Прекрасная природа, живописные берега реки Хопер, величественные старинные здания и современные новостройки, уютные зеленые улицы и большой городской парк - все это придает Балашову уникальный облик и заставляет возвращаться сюда снова и снова. Богатые культурные и спортивные традиции, приветливые и трудолюбивые люди - главное богатство нашего города.
СОВЕТ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД БАЛАШОВ
БАЛАШОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ 46/6
от 28.3.2012
г. Балашов
Об отчете Контрольно- счетной комиссии муниципального образования город Балашов о работе за 2011 год
В соответствии со ст. 38 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", ст. 19 Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" п. 7 ст. 33 Устава муниципального образования город Балашов, Положением «О регулировании организации и деятельности контрольно – счётной комиссии муниципального образования город Балашов» № 44/3 от 19.01.2012г. Совет муниципального образования город Балашов:
РЕШИЛ:
1. Принять к сведению отчет о работе контрольно счетной комиссии за 2011 год.
2. Опубликовать отчет о работе контрольно счетной комиссии в местах обнародования согласно Положения «О порядке официального опубликования (обнародования) муниципальных правовых актов органов местного самоуправления муниципального образования город Балашов» и на официальном сайте муниципального образования город Балашов.
3. Настоящее решение вступает в силу с момента принятия.
Глава муниципального образования
город Балашов А. В. Кудряшов
Отчет
о работе Контрольно-счетной комиссии
муниципального образования г. Балашов
за 2011 год
Настоящий отчет подготовлен в соответствии с требованиями ст.33 Устава муниципального образования г.Балашов, «Положения о бюджетном процессе в г. Балашове», утвержденного решением Совета Балашовского муниципального образования от 25.04.07г. №24/1 с изменениями, внесенными решением Совета МО г.Балашов от 23.05.08г. № 34/9 , «Положения о контрольно – счетной комиссии Балашовского муниципального образования», утвержденного решением Совета Балашовского муниципального образования №10/3 от 07.06. 06г. с внесенными изменениями Решением Совета МО г.Балашов №7/1 от 25.12.08г. и содержит информацию о деятельности контрольно-счетной комиссии МО г. Балашов за 2011 год.
Работа контрольно-счетной комиссии осуществлялась в соответствии с Планом работы КСК на 2011г, утвержденным решением Совета муниципального образования г.Балашов от 02.02.11г № 34/10 по основным направлениям:
-контрольно-ревизионная деятельность;
- экспертно-аналитическая деятельность;
- организационно-методическая деятельность.
Основной задачей контрольно-счетной комиссии является организация и осуществление контроля за законным, целевым и эффективным использованием средств бюджета города и муниципальной собственности.
Являясь в соответствии с п.2 «Положения о бюджетном процессе в г.Балашове» участником бюджетного процесса комиссия осуществляет контроль за исполнением бюджета города, проводит экспертизу проекта бюджета города, целевых программ и иных правовых актов органов местного самоуправления, предусматривающих финансирование расходов за счет бюджета города или влияющих на формирование и исполнение бюджета города.
Деятельность контрольно-счетной комиссии строилась на основе принципов законности, системности, объективности, ответственности, независимости.
В соответствии со ст.265 БК РФ контрольно-счетной комиссией осуществлялись все формы финансового контроля:
предварительный контроль - в ходе обсуждения и утверждения проектов решений о бюджете и иных проектов решений по бюджетно-финансовым вопросам;
текущий контроль за исполнением бюджета - в виде анализа поквартального исполнения бюджета, законности изменений, вносимых в бюджет в ходе его исполнения;
последующий контроль - в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджета.
Одним из основных контрольных мероприятий, проведенных КСК в соответствии со ст.265, ст.157, ст.264 п1-6 БК РФ являлась внешняя проверка «Отчета об исполнении бюджета муниципального образования г.Балашова за 2010г.»
Комиссией было проверено наличие в муниципальном образовании утвержденных основных документов, регламентирующих бюджетный процесс; соответствие отчета об исполнении бюджета Бюджетному Кодексу РФ и «Положению о бюджетном процессе в г.Балашове»; соответствие объемов доходов и расходов бюджета, указанных в отчете утвержденным решениями Совета; соблюдение установленного порядка внесения изменений по доходам и расходам бюджета; общая оценка исполнения доходной и расходной части бюджета по отношению к первоначально утвержденному и уточненному бюджетам; определение полноты исполнения бюджета по объему и структуре доходов; своевременность составления сводной бюджетной росписи и соблюдение сроков доведения показателей сводной бюджетной росписи до распорядителей и др.вопросы.
Доходная часть бюджета исполнена на 109,3% % от годовых бюджетных назначений и составила 117052,8 тыс.руб.
Налоговые и неналоговые доходы бюджета составили 93363,4 тыс.руб. , при плане 83361,3 тыс.руб. , исполнены на 112,0%.
Поступление основных налогов составило 83418,5 тыс.руб. , при годовых назначениях 76146,6 тыс.руб. , или 109,5%. к плановым показателям. Перевыполнение составило 7271,9 тыс.руб.
Неналоговые доходы исполнены на 137,8%. Бюджетные назначения утверждены в сумме 7214,7 тыс.руб. , фактическое исполнение составило 9944,9 тыс.руб.
Бюджет по расходам за 2010 год исполнен в сумме 112201,1 тыс.руб. или 97,2% к бюджетным ассигнованиям. Профицит бюджета составил 4851,7 тыс.руб.
По разделу «Общегосударственные вопросы» по итогам 2010г. расходы составили 21654,1тыс.руб. или 97,0 % к годовым назначениям. Отклонение составляет 684,5 тыс.руб.
По разделу «Национальная безопасность» , подраздел «Защита населения и территории от ЧС природного и техногенного характера, ГО», расходы составили 100 тыс.руб. или 100%
По разделу «Национальная экономика», подраздел «Мероприятия по землеустройству и землепользованию», расходы составили 144,5 тыс.руб. или 37,1%.
По разделу «Жилищное хозяйство» по итогам 2010г расходы составили 19165,1 тыс.руб. или 99,5%
По разделу «Коммунальное хозяйство» расходы составили 4557,8 тыс.руб. при плановых назначениях 5716,0 тыс.руб.
По разделу «Благоустройство» исполнение составило 65790,2 тыс. руб., или 98,4 % к бюджетным назначениям.
По разделу «Молодежная политика и оздоровление детей» исполнение бюджета составило 239,4 тыс.руб. - 100% бюджетных назначений.
По разделу «Физическая культура и спорт» бюджетные назначения были исполнены в полном объеме в сумме 550,0 тыс.руб.
По результатам внешней проверки установлено, что годовой отчет об исполнении бюджета за 2010г. в Совет МО г. Балашова был предоставлен в установленные законодательством сроки в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ и «Положением о бюджетном процессе в г. Балашове».
Объемы доходов и расходов бюджета, указанные в «Отчете об исполнении бюджета за 2010год» соответствуют объемам доходов и расходов, утвержденных решениями Совета муниципального образования. В течении отчетного года соблюдался установленный порядок внесения изменений по доходам и расходам бюджета.
В соответствии со ст. 217 Бюджетного Кодекса РФ сводная бюджетная роспись составлена своевременно. Показатели сводной бюджетной росписи соответствуют бюджету на начало и конец финансового года. Утвержденные уведомления о бюджетных ассигнованиях своевременно доведены до распорядителей бюджетных средств. Показатели годовой бюджетной отчетности являются достоверными. Представленный отчет по своей форме, содержанию и полноте приложенных документов соответствует требованиям Бюджетного Кодекса. По итогам исполнения бюджета муниципального образования г. Балашов за 2010г. было составлено заключение, которое в установленные БК РФ сроки было представлено депутатам Совета МО.
В соответствии с планом работы комиссии и ст.157,184, 185,187 БК РФ была проведена экспертиза проекта бюджета на 2012 г. и анализ проекта с позиций законности и целесообразности планирования бюджетных средств.
В ходе экспертизы было установлено, что проект бюджета подготовлен в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, Налоговым Кодексом РФ, ФЗ №131 «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», «Положением о бюджетном процессе в г.Балашове» и другими муниципальными актами.
В проекте бюджета содержатся основные характеристики бюджета:
- общий объем доходов и общий объем расходов в сумме 81423,1 тыс.руб.
Проект бюджета на 2012год представлен без дефицита бюджетных назначений.
В соответствии со ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ проектом установлен перечень главных администраторов доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования, представлено распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов, классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов на 2012год.
В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ одновременно с проектом бюджета администрацией города представлен пакет документов и материалов, являющейся неотъемлемой частью бюджета и разработанный уполномоченными на это подразделениями администрации.
Проектом решения предлагается утвердить доходы бюджета на 2012 год в размере 81423,1 тыс.руб. , в том числе
- налоговые и неналоговые доходы - 78807,3 тыс. руб.
- межбюджетные трансферты - 2615,8 тыс.руб.
Прогнозируемые доходы по налоговым и неналоговым поступлениям в сравнении с утвержденными доходами на 2011год меньше на 1486,7 тыс.руб.; в сравнении с оценкой бюджета за 2011год больше на 5364,3 тыс.руб. или на 7,3 %.
Налоговые доходы планируются в объеме 70805,1 тыс.руб. и увеличиваются в сравнении с утвержденными доходами на 2011год на 235,1 тыс. руб. или на 0,3% и на 5246,1 тыс. руб. или на 8,0% больше ожидаемого исполнения бюджета за 2011год. Удельный вес налоговых доходов в собственных доходах бюджета составляет 89,8%.
Неналоговые доходы на 2012год планируются в объеме 8002,2 тыс. руб., это меньше утвержденных доходов на 2011год на 1721,8 тыс.руб. и выше ожидаемого исполнения бюджета 2011года на 118,2 тыс.руб. или на 1,5%.
Проектом бюджета на 2012год предлагается утвердить расходы бюджета в размере 81423,1 тыс.руб. , которые меньше утвержденных расходов на 2011год. на сумму субсидий и инвестиций областного бюджета и остатка на счетах по учету средств бюджета муниципального образования на 01.01.2011г
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены в размере 24432,4 тыс.руб. , что на 2321,2тыс.руб. больше утвержденных расходов 2011года и больше ожидаемого исполнения расходов 2011года на 2902,7тыс.руб.
В разделе «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» запланированы расходы в сумме 678,1 тыс.руб.,
В разделе «Национальная экономика» учтены расходы на проведение мероприятий по землеустройству и землепользованию в размере 1000,0 тыс.руб. , что меньше утвержденных расходов на 2011год на 620 тыс.руб. и ожидаемого исполнения 2011года на 286.0 тыс.руб.
В соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 21.09.2011г. № 02-05-11/4220 в данный раздел введен подраздел «Дорожное хозяйство»:
а) содержание автомобильных дорог местного значения - запланированы бюджетные назначения в размере 6880,0 тыс.руб. , что ниже уровня утвержденных расходов 2011года на 124,9тыс.руб. и на 2,7 тыс.руб. больше ожидаемого выполнения 2011года. (утвержденный план 2011года и ожидаемое исполнение 2011года см. подраздел «Благоустройство»)
Следует отметить, что для расчета размера ассигнований на содержание автомобильных дорог решением Совета МО г. Балашов от 07.09.2011г. № 40/1 утверждены нормативы финансовых затрат на содержание автомобильных дорог и правила расчета размера ассигнований бюджета. Согласно расчета размер ассигнований составляет 10000,0 тыс. руб.
б) «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории МО г. Балашов на 2011-2012годы» в рамках МЦП - запланированы бюджетные назначения в размере 11162,7 тыс.руб.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на жилищное хозяйство запланированы расходы в сумме 380,0 тыс.руб.
На коммунальное хозяйство предусмотрены расходы в сумме 191,6 тыс. руб.
Расходы на благоустройство запланированы в сумме 35854,9 тыс.руб.
Остались на уровне 2011года затраты по разделам «Молодежная политика и оздоровление детей» в сумме 200,0 тыс.руб. , «Физическая культура и спорт» в сумме 600,0 тыс.руб. , «Обслуживание государственного муниципального долга» в сумме 43,4 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в общем объеме расходов проекта бюджета - 44,7 % составляют расходы на жилищно-коммунальное хозяйство в частности на благоустройство, в том числе уличное освещение 21,7% , на озеленение - 5,3% , на прочие мероприятия по благоустройству - 8,9%. Доля расходов по разделу «Национальная экономика» составляет 23,4% , по разделу «Общегосударственные расходы» - 30,0 %.
Муниципальные целевые программы
Проектом бюджета на 2012 год предусмотрено финансирование в размере 17257,2 тыс.руб. следующих муниципальных целевых программ:
- 280 тыс.руб. - МЦП «Капитальный ремонт (замена) лифтового хозяйства много квартирных домов в г. Балашове на 2012-2015годы.»
- 250,4 тыс.руб. - МЦП «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности МО г. Балашов на 2012-2014годы»
- 11162,7 тыс.руб. - МЦП «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования г. Балашов на 2011-2012годы»
- 4237,2 тыс.руб. - МЦП «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования г. Балашов на 2011-2012годы»
- 1326,9 тыс.руб. - МЦП «Улучшение состояния озелененных территорий МО г. Балашов на 2011-2014 годы»
В соответствии с п.2 ст. 179 БК РФ долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию, подлежат утверждению администрацией не позднее одного месяца до дня внесения проекта бюджета в законодательный орган. МЦП «Капитальный ремонт (замена) лифтового хозяйства много квартирных домов в г. Балашове на 2012-2015годы.» утверждена постановлением администрации от 25.10.2011года № 93-п, то есть с нарушением установленных законодательством сроков.
В результате экспертизы и анализа представленных документов было подготовлено заключение на проект решения Совета «О бюджете муниципального образования г. Балашов на 2012г.» и в установленные законодательством сроки представлено депутатам Совета МО г. Балашов с рекомендацией на утверждение.
Согласно плана работы контрольно-счетной комиссии на 2011г. были проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий: МУСПП «Ритуал» за 2010г., МУП «Благоустройство и озеленение» за второе полугодие 2010г.и первое полугодие 2011г., МУ «Организационно-контрольная служба» за второе полугодие 2010г и первое полугодие 2011г.
МУСПП «Ритуал» действует на основании Устава, в своей деятельности руководствуется законодательством РФ Саратовской области, правовыми актами представительного органа МО г. Балашов.
В первоначальной редакции Устава от 27.01.1998года, уставный фонд Предприятия образован путем передачи и закрепление в хозяйственное ведение муниципального имущества. В соответствии с Уставом от 27.11.2009г. уставный фонд сформирован за счет денежных средств и имущественных прав. Оплата Устава денежными средствами не подтверждена. Данное нарушение было выявлено при проведении проверки за 2009год, и не устранено на момент текущей проверки.
Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Гражданским кодексом РФ , Федеральным законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. ( с учетом изменений и дополнений) , Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998г.
В ходе проверки ведения банковских операций установлено, все операции со счета подтверждены приложенными к выпискам первичными документами - платежными поручениями, предоставленными обслуживаемом банком.
Все поступления и выдачи наличных денег Предприятия учитываются в кассовой книге. Разрешено расходование выручки на заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные расходы и оплату товаров в размере, не превышающим 100 тыс.руб. по одному договору. Лимит остатка кассы в течении года соблюдался.
Наличные денежные средства выдаются под отчет на хозяйственные нужды только лицам, работающим на Предприятии, которые определены приказом директора № 68 от 31.12.2009г. Денежные средства выдавались в подотчет с письменного заявления получателя с указанием назначения аванса. Следует отметить, что нарушался п.11 «Порядка ведения кассовых операций», когда выдача наличных денег под отчет должна производиться при условии полного отчета подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Учетной политикой Предприятия на 2010год установлен срок возврата подотчетных сумм, выданных на командировочные расходы – три рабочих дня; на хозяйственные нужды - один месяц. В соответствии с приказом № 68 от 31.12.2009г. всем подотчетным лицам необходимо сдавать отчет до 31.(30) числа каждого месяца. Имеет место нарушения в соблюдении установленного порядка.
Направление служащих в командировку оформлялось приказом директора с выдачей командировочного удостоверения по установленной форме. Однако в авансовых отчетах отсутствуют краткие отчеты о выполнении заданий по командировке
К авансовым отчетам по подотчетным суммам, выделенным на хозяйственные расходы, приложены товарные и кассовые чеки, закупочные акты. Имеются случаи не оформленных товарных чеков.
С поставщиками ритуальной продукции Предприятие рассчитывается как наличными так и безналичными денежными средствами, что предусмотрено условиями Договора на поставку товаров.
Полученные товарно-материальные ценности оформлены счетами-фактурами, накладными, закупочными актами
Приход и выбытие товарно-материальных ценностей отражается по «Оборотно-сальдовой ведомости по счету 10». На Предприятии создана постоянно действующая комиссия по списанию материальных запасов согласно приказа № 1/2 от 11.01.2010г.
Списание материалов производится на основании «Акта на списание материальных ценностей» и утверждается директором Предприятия.
Списание бензина по автотранспорту производится на основании «Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» - Распоряжение Минтранса РФ от 14.03.2008г № АМ-23-р согласно показателей спидометра в соответствии с путевыми листами.
При проверке путевых листов легковых автомобилей были выявлены следующие замечания и нарушения:
- в путевых листах имеет место исправление показателей спидометра.
- допускаются исправления при заполнении граф по остатку горючего при выезде и при возвращении
- количество литров «Выдано по заправочному листу» разнесено в графы «Остаток при выезде и при возвращении»
- не расписаны пункты следования с указанием пройденных километров, отсутствует подпись лица пользовавшегося автомобилем. Данное нарушение было обозначено в акте проверки финансово-хозяйственной деятельности МУСПП «Ритуал» за 2009 год от 04.08.2010г. и не устранено на момент проверки в 2011году.
Реализация ритуальных услуг осуществляется на основании «Прейскуранта цен на ритуально-погребальные услуги и принадлежности» согласованного с Администрацией МО г. Балашов и утвержденного директором Предприятия 08.02.2010г. Проверкой установлено, что в соответствии с п.1 ст.20 гл.3 Устава муниципального образования г. Балашов, с ст. 10, гл.2 «Положения об управлении муниципальной собственностью муниципального образования г. Балашов» , п.4 ст.17 гл.3 и п. 10/6 ст.35 гл.6 Федерального Закона РФ от 06.10.2003г. № 131-ФЗ тарифы на предоставляемые услуги муниципальных предприятий должны быть утверждены решением Совета муниципального образования г. Балашов.
На 2011год тарифы утверждены решением Совета от 02.02.2011г. № 34/2
Имущество МУСПП принадлежит на праве собственности муниципальному образованию г. Балашов и закреплено за Предприятием на праве хозяйственного ведения на основании распоряжения от 17.12.2009г. № 595-р и договором о закреплении имущества от 17.12.2009г
На 01.01.2011г. стоимость основных средств составляет 943 тыс.руб. Доля основных средств в активах Предприятия составляет 23% . В состав основных средств входят :
- здания - 617 тыс.руб.
- сооружения - 36 тыс.руб.
- машины, оборудование, транспортные средства, хоз. инвентарь - 290 тыс.руб.
Следует отметить, что коэффициент износа основных средств составляет
90%. Особенно это касается автопарка Предприятия. На балансе находятся транспортные средства 1978 – 1993 г. выпуска, в т.ч. автобус КАВЗ - 1978 г., ПАЗ 672 - 1971 г., УАЗ 469 - 1981 г. и др. Техника физически и морально изношена.
В сентябре 2010г. в соответствии с Положением «О порядке списания основных средств, принадлежащих на праве собственности муниципальному образованию г. Балашов», утвержденным Постановлением Администрации МО г Балашов № 8-п от 17.02.10г. были списаны два автобуса КАВЗ 685. Комиссией составлены «Акты списания автотранспортных средств», однако они подписаны не всеми членами комиссии.
В нарушение п.3.1.3. Положения «О порядке списания основных средств» акты на списание не утверждены главой Администрации МО либо уполномоченным им лицом. Также в нарушение п.3.4.2. Положения Предприятие не уведомило отдел по управлению муниципальным имуществом о выполнении распоряжения Главы Администрации МО г. Балашов № 786– р от 25.10.10г. «О списании движимого имущества МУСПП «Ритуал».
В 2010г. из местного бюджета на содержание мест захоронения и для захоронения безродных граждан было израсходовано 725.5 тыс.руб. в т.ч.
- на захоронение безродных граждан - 96 тыс.руб.
- на содержание мест захоронения - 600.4 тыс.руб.
- на оплату дебиторской задолженности за 2009г. - 29.1 тыс.руб.
На 2010г. на оказание услуг по содержанию мест захоронения с Администрацией МО г. Балашов были заключены муниципальные контракты:
- № 10/7633 от 20.02.10г. на 1 полугодие 2010г. на сумму 300.2 тыс.руб.
- №11771/38 от 1.07.10г. на 2 полугодие 2010г. на сумму 300.2 тыс.руб. Контракты исполнены, что подтверждается счетами-фактурами и актами выполненных работ. Кроме того, факт выполнения работ и целевого использования выделенных средств местного бюджета подтвержден первичными бухгалтерскими документами - табелями учета рабочего времени, нарядами, путевыми листами.
Следует отметить, что на Предприятии не ведется раздельный учет затрат, связанных с содержанием мест захоронения и затрат других видов деятельности.
По штатному расписанию на 01.01.2010г. утверждены 51.75 штатных единицы с фондом оплаты труда 381.1 тыс.руб. В течение 2010г. были сокращены вакансии помощника директора по правовым вопросам, автослесаря 3 разряда, мастера по содержанию кладбища, токаря 4 разряда, 0.5 ставки медработника.
Распоряжением Главы Администрации № 358- р от 27.05.10г. Предприятию было рекомендовано организовать на территории МО в круглосуточном режиме транспортировку трупов (криминального и бытового характера) с улиц, общественных мест, с мест ДТП, подвалов и подъездов нежилых помещений с дальнейшем их доставлением в судебно-медицинские учреждения города. Во исполнение распоряжения был издан приказ №39/1 от 27.05.10г. и в штатное расписание введены 6 единиц рабочих ритуальных услуг и 3 единицы водителя автобуса по доставке тел умерших граждан в морги.
С учетом изменений, проведенных в течение года по штатному расписанию на 31.12.10г. утверждены 62 штатных единицы с фондом оплаты труда 357.4тыс.руб.
В течение 2010г. заработная плата на предприятии не повышалась.
На 01.01.11г. просроченной задолженности по выплате заработной платы нет.
Имеет место просроченная задолженность по платежам в Пенсионный фонд в сумме 120 тыс.руб. Просроченная задолженность по налогу на доходы физических лиц составляет 232.6 тыс.руб.
Финансовое состояние предприятия в 2010г. можно оценить следующим образом.
Выручка от продажи товаров и услуг составила 16387 тыс.руб. , что на 3346 тыс.руб. больше, чем в 2009г. Себестоимость проданных товаров и услуг составила 15131 тыс.руб., что на 2854 тыс.руб. выше 2009г.
В 2010г. получена прибыль от продаж в сумме 1015 тыс.руб., что на 460 тыс. руб. больше 2009г. Чистая прибыль составила 26 тыс.руб., тогда как в 2009г. Предприятием был получен убыток в сумме 455 тыс.руб.
По состоянию на 01.01.2011г. дебиторская задолженность составляет 1044 тыс.руб. что на 286 тыс.руб. больше , чем в 2009 году.
Кредиторская задолженность по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1072 тыс.руб. ( или 44%) и составляет 3520 тыс.руб.
В течении года Предприятие испытывало острый недостаток собственных оборотных средств , который возрос от 919 тыс.руб. в 2009г. до 2475 тыс.руб. в 2010г
Для финансирования производственной деятельности привлекалась кредиторская задолженность, увеличившаяся за год на 44%.
Сопоставление имущества к общей кредиторской задолженности, выявляет признаки несостоятельности Предприятия, способные привести к его ликвидации. С этой целью рассчитывается коэффициент уровня кредиторской задолженности, на 01.01.2009г. он составляет 1,62 , на 01.01.2010г. – 1,22 , на 01.01.11г. - 1,16. В рамках подобного подхода признаки несостоятельности МУСПП «Ритуал» не выявлены, поскольку рассчитанный коэффициент превышает нормативную величину 1,0.
Оценивая финансовое состояние МУСПП «Ритуал» в 2010 году следует отметить положительные моменты его деятельности в сравнении с 2009годом. Предприятие сработало прибыльно, соблюдены сроки выплаты з/платы , оптимизирован фонд оплаты труда, коэффициенты, характеризующие финансовое состояние Предприятия, практически остались на уровне 2009г.
Вместе с тем появление просроченной задолженности по отдельным налогам, увеличение дебиторской и кредиторской задолженности говорит о недостаточных мерах, направленных на улучшение финансового состояния.
По результатам проверки предприятию было рекомендовано:
- внести изменения в Устав предприятия в п.3.4 по формированию уставного фонда.
- в соответствии с учетной политикой Предприятия соблюдать сроки возврата подотчетных сумм, выдавать денежные средства под отчет при условии полного отчета по ранее выданному авансу. Своевременно сдавать торговую выручку на расчетный счет.
- не принимать к бухгалтерскому учету документы, составленные с несоблюдением требований к первичным документам, предусмотренных ст.9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете « от 21 ноября 1996 года и ст12,13 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации « утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1999 года № 34 н.
- не допускать нарушений, связанных со списанием горюче-смазочных материалов и оформлением путевых листов.
- ввести раздельный учет затрат, связанных с содержанием мест захоронения и затрат других видов деятельности.
- активизировать работу по взысканию дебиторской и снижению кредиторской задолженности.
- продолжить работу по реализации мер, направленных на снижение себестоимости услуг, пополнение собственных оборотных средств, увеличение чистых активов Предприятия.
Уставный фонд МУП «Благоустройство и озеленение» составляет 100 тыс. руб. и сформирован за счет денежных средств, что не соответствует Уставу Предприятия, где определено, что уставный фонд сформирован за счет денежных средств и имущественных прав. Оплата уставного фонда проведена платежным поручением № 173 от 21.12.2009г. на сумму 100 тыс.руб. Данное несоответствие было отмечено в предыдущем акте проверки, однако в настоящее время изменения в Устав не внесены.
Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Гражданским кодексом РФ , Федеральным законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. ( с учетом изменений и дополнений) , Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ , утвержденного приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998г.
Учетная политика Предприятия на 2011 год определена приказом руководителя Предприятия № 01/П от 11.01.2011г.
При оформлении кассовых операций Предприятие руководствуется «Порядком ведения кассовых операций в РФ», установленным Центральным банком РФ (решение № 40 от 22.09.1993г. с изменениями от 26.02.1996г.)
Лимит остатка кассы в течении второго полугодия 2010г. и первого полугодия 2011г. соблюдался. Наличные денежные средства выдаются под отчет на хозяйственные нужды, командировочные расходы только лицам работающим на Предприятии, которые определены приказом директора № 16/п от 11.01.11г.
Денежные средства в подотчет выдавались на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса. Направление служащих в командировку оформлялось приказом директора с выдачей командировочного удостоверения по установленной форме. Однако в авансовых отчетах отсутствуют краткие отчеты о выполнении заданий по командировке. Кроме того, в авансовых отчетах не указан остаток или перерасход денежных средств по предыдущему и текущему отчету, как предусмотрено формой № 0302001.
Имущество МУП «Благоустройство и озеленение» принадлежит на праве собственности муниципальному образованию г. Балашов и закреплено за Предприятием на праве хозяйственного ведения согласно Договоров о закреплении имущества и Актов приема-передачи.
По состоянию на 01.012011г. сумма стоимости внеоборотных активов, согласно данных бухгалтерской отчетности, составляет 25013 тыс.руб., в том числе основные средства - 25013 тыс. руб.
Доля основных средств в активах Предприятия на 01.01.11г. составляет 84.3%, на 01.07.11г. – 79.9%.
Коэффициент износа основных средств составляет 21,1%.
Заработная плата работникам предприятия начисляется согласно расценок и окладов, определенных штатным расписанием. По штатному расписанию на 01.01.2011г. утверждены 171 штатная единица с фондом оплаты труда 1126.3 тыс. руб. По состоянию на 01.07.2011г. утверждены 127 штатных единиц с фондом оплаты труда 1033.1 тыс.руб. Изменения в штатном расписании произошли в результате сокращения вакантных единиц в связи с переходом с 01.01.11г. на новую систему налогообложения.
За второе полугодие 2010г. среднемесячная з/плата составила 9734руб., за первое полугодие 2011г. - 10188 руб.
Просроченной задолженности по выплате з/платы, по платежам в ПФР, по НДФЛ нет.
Полученные товарно-материальные ценности (ТМЦ) оформлены счетами-фактурами, товарными накладными, закупочными актами. Приход материалов отражается по дебету счета 10 и принимается к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Однако следует отметить по горюче-смазочным материалам «Отчет о движении материальных ценностей» за проверяемый период не составлялся. Талоны на нефтепродукты, получаемые от ООО «Мегаполис-ТК» согласно «Актов приема-передачи» не передавались в подотчет материально-ответственному лицу. «Отчеты о движении материальных ценностей» не подписаны материально-ответственным лицом.
Согласно приказа № 13/П от 11.01.2011г. на Предприятии созданы постоянно действующие комиссии по каждому отдельному цеху на списание материальных ценностей в 2011году.
Списание материалов производится на основании «Акта на списание материальных ценностей» и утверждается директором Предприятия. В ходе проверки было выявлено, что «Акты на списании материальных ценностей» по цехам подписываются членами комиссии, которые одновременно являются и материально-ответственным лицом по данному цеху.
Кроме того, имеются случаи, где в «Актах на списание материалов» указано только количественное выражение ТМЦ.
В «Актах на списание ГСМ» за проверяемый период материально-ответственное лицо отсутствует совсем.
Расчет фактически израсходованного ГСМ, производится на основании показателей спидометра грузового и легкового автотранспорта, согласно «Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте Р3112194-0366-03» от 29.04.2003г. и «Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» по Распоряжению Минтранса РФ от 14.03.2008г.№ АМ-23-р
Показания спидометра ежемесячно подтверждаются «Актом на пробег автомобиля", который подписывается членами комиссии и утверждается директором Предприятия
Выдача талонов на нефтепродукты производится ежедневно согласно «Ведомости на выдачу бензина (ДТ)» на каждого водителя. Ведомости не подписаны материально-ответственным лицом. Нет подписи ответственных лиц в сводном «Акте о полученном количестве ГСМ» в течении месяца. В отчете по списанию материальных ценностей (проводка №8) ни один документ не подписан работником бухгалтерии.
При проверке оформления путевых листов легкового и грузового автотранспорта были выявлены следующие нарушения и замечания:
а) допускаются исправления в путевых листах
б) отсутствует подпись лица, пользовавшегося легковым автомобилем.
в) пробег легкового автомобиля за день повторяется на протяжении нескольких дней.
Во втором полугодии 2010г. и первом полугодии 2011г. на Предприятии размещены заказы на оказание услуг для муниципальных нужд, которые подтверждены муниципальными контрактами:
1. Санитарная уборка отдельных частей города и вывоз мусора с несанкционированных свалок.
- второе полугодие 2010г – муниципальные контракты на сумму 2754,8 тыс.руб.
- первое полугодие 2011г. – на сумму 3429,1 тыс.руб.
2. Благоустройство и озеленение.
- второе полугодие 2010г – муниципальные контракты на сумму 2854,6 тыс.руб.
- первое полугодие 2011г – 2714,0 тыс.руб.
3. Содержание автомобильных дорог.
- второе полугодие 2010г – муниципальные контракты на сумму 2280,5 тыс.руб.
- первое полугодие 2011г – 3416,7 тыс.руб.
Указанные контракты выполнены, что подтверждено счетами-фактурами и «Актами выполненных работ».
Проверкой установлено, что в соответствии с п.1 ст.20 гл.3 Устава муниципального образования г. Балашов, с п.д. ст.10 гл.2 «Положения об управлении муниципальной собственностью муниципального образования г. Балашов», п.4 ст.17 гл.3 и п.10/6 ст.35 гл.6 Федерального Закона РФ от 06.10.2003г. № 131-ФЗ тарифы, на предоставляемые услуги муниципальных предприятий , должны быть утверждены решением Совета муниципального образования г. Балашов. Действующие тарифы в МУП «Благоустройство и озеленение» во втором полугодии 2010г. установлены самим Предприятием. На 2011 год тарифы утверждены Решением Совета муниципального учреждения г. Балашов №34/3 от 02.02.11г.
Выручка от реализации услуг за второе полугодие 2010г. составила 14523 тыс.руб., за первое полугодие 2011г она была увеличена на 3436 тыс.руб. и составила 17959 тыс.руб.. По сравнению с убыточным первым полугодием 2010г. во втором полугодии 2010г. получена прибыль от продаж в сумме 2403 тыс.руб. В первом полугодии 2011г. Предприятием также получена прибыль от продаж в сумме 2929 тыс.руб.
Одним из критериев финансового состояния является платежеспособность Предприятия, которая определяется, в частности, коэффициентом текущей ликвидности (КТЛ)
На 01.07.2010г. КТЛ составил - 0,87
На 01.01.2011г. - 1,71
На 01.07.2011г. - 3,88
(нормативное значение более 2)
Уровень показателей свидетельствует о способности Предприятия своевременно погашать свои платежные обязательства. Однако следует отметить, что увеличение КТЛ произошло за счет значительного увеличения дебиторской задолженности.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
На 01.07.10г - - 0,19
На 01.01.11г. - 0,42
На 01.07.11г. - 0,74
Значение данного коэффициента увеличилось от отрицательной до положительной величины, что свидетельствует о положительной динамике развития Предприятия.
По результатам проверки Предприятию было рекомендовано:
- внести изменения в Устав Предприятия по формированию уставного фонда
- соблюдать требования к первичным бухгалтерским документам, предусмотренные ст.9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете « от 21 ноября 1996 года и ст12,13 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации « утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1999 года № 34 н.
- устранить нарушения, связанные со списанием товарно - материальных ценностей, с оформлением путевых листов грузового и легкового автотранспорта..
- ликвидировать расходы, связанные с арендой легковых автомобилей.
- активизировать работу по взысканию дебиторской задолженности и снижению кредиторской задолженности.
- продолжить работу по реализации мер, направленных на стабилизацию финансового состояния Предприятия.
По заданию Главы муниципального образования г.Балашов была проведена внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения «Организационно-контрольная служба» за второе полугодие 2010г. и первое полугодие 2011г.
Распоряжением администрации МО г. Балашов № 576-р от 08.12.10г. МУ «ОКС» назначен организатором, уполномоченным к выполнению организаторских и контрольных функций в отношении автомобильных перевозок пассажиров и багажа, исполнения договоров.
В ходе проверки были выявлены несоответствие отдельных пунктов Устава Учреждения и Положения «О порядке организации транспортного обслуживания населения по регулярным маршрутам пассажирских перевозок в границах МО г. Балашов», а именно:
- п. 2.2.6. Устава - Учреждение осуществляет «заключение договоров по результатам проведения конкурса с перевозчиками (независимо от форм собственности) на выполнение пассажирских перевозок на территории БМР, предоставление иных услуг, связанных с организацией пассажирских перевозок».
- п.2 ст.15 гл. 5 Положения - «Муниципальный договор на транспортное обслуживание маршрута регулярных перевозок от имени МО заключает местная администрация по итогам торгов на право заключения муниципального контракта».
В ходе проверки ведения банковских операций установлено, что все операции по счету подтверждены выписками банка с приложенными к ним первичными документами - платежными поручениями Учреждения, предоставленными обслуживаемым банком
Лимит остатка кассы в течение второго полугодия 2010г. и первого полугодия 2011г. соблюдался. Разрешено использование выручки на заработную плату, выплаты социального характера, командировочные расходы, оплату товаров и услуг. Наличные денежные средства выдаются под отчет на хозяйственные нужды, командировочные расходы только лицам, работающим в Учреждении, которые определены приказами директора № 02/а от 11.01.10г. и № 3 от 11.01.11г. Однако в нарушении п.14 «Порядка ведения кассовых операций» выдача денежных средств под отчет производится без письменного заявления получателя с указанием назначения аванса, утвержденного руководителем Учреждения.
Кроме того, в нарушении п.15 «Порядка ведения кассовых операций» при выдаче денежных средств, в расходном кассовом ордере не указан документ, удостоверяющий личность получателя (расходный кассовый ордер №26 от 10.02.11г.; РКО №45 от 21.03.11г.; РКО № 51 от 31.03.11г.; РКО № 68 от 28.04.11г.).
Также следует отметить нарушения при оформлении документов на выдачу заработной платы.
По состоянию на 01.01.11г сумма стоимости внеоборотных активов согласно данных бухгалтерской отчетности составляет 11тыс.руб, в том числе основные средства 11 тыс.руб.; по состоянию на 01.07.11г - 3 тыс.руб. В течение 2010г. и первого полугодия 2011г. списание основных средств не производилось.
В соответствии с Актом приема передачи от 12.01.11г. в муниципальную собственность МО г. Балашов от Балашовского муниципального района было передано следующее имущество: пять единиц оргтехники и одно транспортное средство. На момент проверки переданное имущество не закреплено за МУ «ОКС» на праве оперативного управления, как это должно быть в соответствии с «Положением об управлении муниципальной собственностью муниципального образования г.Балашов» (Договор о закреплении заключен в декабре 2011г.)
Заработная плата работникам Учреждения начисляется согласно окладов, определенных штатным расписанием. По штатному расписанию на 01.01.2011г. утверждены 10 штатных единиц с фондом оплаты труда 78.9 тыс.руб.
В соответствии с п.5.5. Устава Учреждения «Положение об оплате труда» (штатное расписание и Положение о премировании) должно быть утверждено учредителем Учреждения. Однако следует отметить, что указанные документы утверждены только директором МУ «ОКС»
Деятельность Учреждения осуществляется в соответствии с Положением «О порядке организации транспортного обслуживания населения по регулярным маршрутам пассажирских перевозок в границах муниципального образования г. Балашов», утвержденного решением Совета МО г. Балашов № 36/3 от 28.04.2011г.
В соответствии с пп.1,2,3,4 статьи 15 Положения транспортное обслуживание маршрутов регулярных перевозок осуществляется перевозчиками на основании муниципального договора, заключенного по итогам торгов. Торги проводятся в форме конкурса.
Анализируя финансовые результаты деятельности Учреждения, следует отметить, что наметилась положительная тенденция увеличения выручки и снижения себестоимости предоставляемых услуг. За 2010г. выручки от реализации услуг получено на 471 тыс.руб. больше, чем в 2009г. За первое полугодие 2011г. выручка составила 1571 тыс.руб., что на 337 тыс.руб. больше соответствующего периода прошлого года.
В течение 2010г. и первого полугодия 2011г. Учреждение не испытывало недостатка собственных оборотных средств. Уровень коэффициентов , характеризующих финансовое состояние свидетельствует о способности Учреждения своевременно погашать свои платежные обязательства.
Оценивая финансовое состояние МУ «ОКС» в 2010г. и первом полугодии 2011г. следует отметить положительную динамику его развития: увеличивается выручка от реализации предоставляемых услуг, получена чистая прибыль, отсутствует задолженность по з/плате и платежам в бюджет и внебюджетные фонды, коэффициенты находятся в пределах норм.
По результатам проверки Учреждению было рекомендовано:
- привести в соответствие п.2.2.6. Устава МУ «Организационно-контрольная служба» о заключении муниципальных договоров с перевозчиками.
- учет кассовых операций вести в строгом соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ», установленным Центральным банком РФ (решение № 40 от 22.09.1993г., с изменениями от 26.02.1996г.)
- оформить имущество МУ «Организационно-контрольная служба» в соответствии с «Положением об управлении муниципальной собственностью МО г. Балашов»
- утвердить Учредителем МУ «Организационно-контрольная служба» «Положение об оплате труда» (штатное расписание и Положение о премировании).
Для устранения выявленных нарушений руководителям предприятий и руководителю учреждения направлены представления, на которые получены ответы о разработанных мероприятиях и принятых мерах по указанным нарушениям. Акты контрольных мероприятий были направлены в Совет МО г. Балашов и Главе администрации МО г.Балашов.
По результатам проверки главному бухгалтеру МУСПП «Ритуал» объявлен выговор.
Обобщая результаты проведенных в 2011г. контрольных мероприятий комиссия отмечает, что выявленные проверками нарушения связаны в основном с неправильным применением руководителями и бухгалтерскими службами норм действующего законодательства. Принятые по результатам проверок меры, касающиеся изменения порядка и организационных подходов к осуществлению финансовых затрат, наряду с усилением контроля за использованием средств будут способствовать предотвращению нарушений в дальнейшем.
В соответствии с планом работ на 2011г. был проведен анализ тарифов на услуги МУП «Благоустройство и озеленение» на 2011год и подготовлена аналитическая записка
В соответствии со ст.17 п.1.4 закона РФ от 06.10.2003г. № 131-ФЗ установление тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями входит в полномочия органов местного самоуправления. В муниципальном образовании г. Балашов разработан «Порядок формирования и утверждения цен и тарифов на услуги, оказываемые муниципальными предприятиями», который утвержден Решением Совета МО .Балашов от 25.04.2007г. № 24/4.
Решением Совета МО г. Балашов от 02.02.11г. № 34/1 была утверждена норма вывоза твердых бытовых отходов на одного человека в месяц на 2011г. в размере 0.1771 куб.м. Решением Совета МО г.Балашов от 02.02.11г. № 34/3 был утвержден тариф на вывоз твердых бытовых отходов и жидких бытовых отходов на 2011г. в размере 193,39 руб./куб.м.
В ходе проверки было установлено, что норматив вывоза ТБО в размере 0.1771 куб.м. был рассчитан в 2005г. аудиторской фирмой «АФинА-консалтинг» г. Саратов в соответствии с Методикой планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг ЖКХ. С 2005г. и по настоящее время норматив вывоза ТБО и ЖБО оставался неизменным
Проверкой установлено, что калькуляция на вывоз ТБО и ЖБО по предприятию на 2011г. была рассчитана исходя из фактической себестоимости, сложившейся по статьям затрат с учетом индекса цен. Основанием при расчете калькуляции являлись данные бухгалтерского отчета по журналу-ордеру № 5 за 9 месяцев 2010г.
Тарифы на вывоз ТБО, установленные на 2011 год в размере 193 руб. 39 коп. ниже тарифов по фактической себестоимости, сложившихся по результатам 2010г. (246 руб.43 коп.) и 9 месяцам 2011г.(225 руб.32 коп).
В соответствии с постановлением Правительства Саратовской области от 01.11.2010г. № 562-П « Об установлении предельных индексов максимально возможного изменения установленных тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса, предельных индексов изменения расчета платы граждан за коммунальные услуги на 2011 год» тарифы на 2011г. были установлены исходя из действующих тарифов 2010г. в размере 168 руб.27 коп. , с учетом индекса 15%.
В соответствии с планом работ Контрольно-счетной комиссии на 2011год была подготовлена аналитическая записка по размещению муниципальных заказов в соответствии с Федеральным законом № 94-ФЗ « О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
Постановлением Администрации муниципального образования г. Балашов № 3-п от 02.02.10.2009г. был утвержден «Порядок формирования, обеспечения, размещения, исполнения муниципального заказа для нужд муниципального образования г. Балашов».
Постановлением администрации МО г. Балашов от 01.04.2011г. № 28-п было утверждено «Положение о Единой комиссии по размещению муниципального заказа при администрации муниципального образования г. Балашов» и состав Единой комиссии в количестве пяти человек.
Положением «О муниципальном заказе», утвержденным решением Совета Балашовского муниципального образования от 08.06.2007г № 26/1 предусмотрен «Порядок формирования потребности в закупках и учета муниципальных контрактов». В соответствии п. 2.8 Положения «О муниципальном заказе», уполномоченным органом на основании сводной бюджетной росписи сформирован и подписан Главой администрации сводный план-график муниципального заказа на 2011год. В соответствии с п.2.5 и п. 2.6 Положения «О муниципальном заказе», уполномоченный орган обязан формировать сводный проект муниципального заказа и реестр муниципальных заказчиков, которые должны утверждаться Главой Администрации. Требования п.2.5 и п.2.6 Положения «О муниципальном заказе», в 2011г. не выполнялись.
Согласно «Отчета о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд области (муниципальных нужд)» и «Реестра муниципальных контрактов, заключенных по результатам запроса котировок на 2011г. по администрации МО г. Балашов» был заключен 31 муниципальный контракт общей стоимостью 10046,62 тыс.руб., по Совету МО г. Балашов - 2 муниципальных контракта общей суммой 58,8 тыс.руб.
Согласно «Отчета о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд области (муниципальных нужд)» и «Реестра муниципальных контрактов, заключенных по результатам открытого аукциона на 2011г. по администрации МО г. Балашов» было заключено 3 муниципальных контракта общей стоимостью 4298,4 тыс.руб.
Согласно «Отчета о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд области (для муниципальных нужд)» и «Реестра муниципальных контрактов, заключенных по результатам открытого аукциона в электронной форме на 2011г. по администрации МО г. Балашов» было заключено 40 муниципальных контрактов общей стоимостью 44016,29 тыс.руб.
Согласно «Отчета о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд области (для муниципальных нужд)» и «Реестра договоров гражданско-правового характера до 100 тыс.руб. по администрации муниципального образования г. Балашов на 2011год » было заключено 244 договора гражданско- правового характера на сумму 5898,19 тыс.руб. , по Совету МО. Г. Балашов – 54 договора гражданско- правового характера на сумму 528,6 тыс.руб., по отделу по финансам администрации МО г. Балашов – 30 договоров гражданско- правового характера на сумму 430,4 тыс. руб.
В ходе проверки выявлены недостатки организационного характера
Администрацией МО г. Балашов не установлен порядок и полномочия структурных подразделений и должностных лиц по расчету и обоснованному применению цены муниципальных контрактов при размещении муниципальных заказов, что приводит к невозможности установить ответственных лиц по расчету стоимости муниципальных контрактов, в частности составлением локальных сметных расчетов занимается сотрудник, не наделенный данными полномочиями по должностной инструкции, который не может нести ответственности за проведенную работу.
В соответствии с планом работ на 2011 год контрольно-счетной комиссией была подготовлена аналитическая записка по исполнению муниципальных целевых программ МО г. Балашов.
В 2011году было разработано и предусмотрено бюджетом семь целевых программ на общую сумму 29,6 млн. руб., что составляет 26,6% от бюджетных ассигнований.
Постановлением Администрации МО г. Балашов от 01.04.2011г. № 32-п утвержден «Порядок проведения и критериев оценки эффективности реализации муниципальных целевых программ МО г. Балашов»
В нарушении п.1 ст. 179 БК РФ в 2011г. Администрацией не установлен порядок принятия решений о разработке целевых программ, их формирования и реализации. Положение «О порядке разработки, утверждения и реализации целевых программ» утверждено постановлением Главы администрации от 16.01.2012г. № 1/1-п.
1. Муниципальной целевой программой (Далее – МЦП) «Приобретение коммунальной техники и оборудования МО г. Балашов в 2011г» предусмотрено финансирование в размере 500.0 тыс.руб. Фактически израсходовано 449,0 тыс.руб. Было закуплено четыре единицы спецтехники для МУП «Благоустройство и озеленение» (передний поворотный снегоочиститель - две единицы, блок управления с установкой в кабине – две единицы)
2. МЦП «Модернизация систем холодного водоснабжения на территории МО г. Балашов на 2011г.» предусматривала прокладку водопровода и замену домового ввода.
Финансирование программы составило 78,3 тыс.руб.
3. МЦП «Строительство напорной канализации в 2011г.» предусматривала разработку схемы , разработку проектно-сметной документации напорной канализации, выполнение инженерных изысканий. Было выделено финансирование в сумме 1000,0 тыс.руб., фактически бюджетные назначения составили 980,0тыс.руб. При реализации данной программы имело место нарушение установленных сроков по выполнению работ.
4. МЦП «Комплексного развития коммунальной инфраструктуры в области водоснабжения жилого района по правобережью реки Хопер»
Предусмотрено финансирование в сумме 500,0тыс.руб, фактически израсходовано 460,0 тыс.руб.
5. МЦП Строительство участка теплотрассы для теплоснабжения жилых домов № 3, № 3а, №5, №7 по ул. Саратовское шоссе МО г. Балашов на 2011год» предусмотрено изготовление проектно-сметной документации и строительство участка теплотрассы на общую сумму 5500,0 тыс.руб., фактически бюджетные назначения составили 4512,8 тыс.руб.
6. Муниципальная адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов на территории г. Балашова на 2011год.»
Бюджетом 2011 г. для реализации целевой программы утверждены бюджетные назначения в сумме 50.6 тыс. руб.
При реализации программы сделаны следующие замечания:
«Положение о подготовке муниципальной адресной программы и о критериях ранжирования многоквартирных домов для их отбора в перечень многоквартирных домов, включаемых в муниципальную адресную программу по проведению капитального ремонта многоквартирных домов на территории муниципального образования г. Балашов» утверждено Администрацией 21.12.11г., т.е. на момент принятия Программы отсутствовало.
Необходимо отметить, что в справках управляющей компании «Балашов-жильё-2» об общей площади домов, о площади помещений, находящихся в собственности граждан и о площади помещений муниципальной собственности имеются расхождения с данными отдела ЖКХ. Кроме того, площадь помещений, находящихся в муниципальной собственности, используемая для расчета размера субсидий не подтверждена отделом управления имуществом.
В соответствии с Программой субсидии были предоставлены десяти многоквартирным домам .Выполненные работы по капитальному ремонту многоквартирных домов приняты приемочной комиссией с участием представителей администрации, управляющей компании и подрядчика и подтверждены «Актами приемки к эксплуатации законченного капитального ремонта многоквартирного дома», а также протоколами общего собрания жильцов дома. Однако «Акт приемки в эксплуатацию законченного капитального ремонта многоквартирного дома» по ул. Титова,22 не подписан членом комиссии Семеновым М.В. – гос. жилищным инспектором
7. Для реализации МЦП «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования г. Балашов на 2011г-2012г.» из местного бюджета на 2011год предусмотрено финансирование в сумме 21952,9 тыс.руб., фактически бюджетные назначения составили 20515,8 тыс.руб. в том числе:
а) Обустройство и оборудование пешеходных переходов – 695,0 тыс.руб.
б) Установка дорожных знаков в местах концентрации ДТП - 562,0 тыс.руб.
в) Ремонт тротуаров – 2 998,9 тыс.руб.
г) Обустройство посадочных площадок – 183,9 тыс.руб.
д) Ремонт автодорог - 16076,0 тыс.руб.
Все утвержденные муниципальные целевые программы выполнены.
Для их реализации были заключены муниципальные контракты и договора, исполнение которых подтверждены счетами-фактурами, товарными накладными, «Актами выполненных работ»
В соответствии с планом работ контрольно-счетной комиссии муниципального образования г. Балашов проведена проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
В ходе проведения контрольного мероприятия, установлена действующая нормативно-правовая база, регламентирующая вопросы управления и распоряжения муниципальным имуществом МО г. Балашов
Решением Совета МО г. Балашов № 31/4 от 01.02.2008г. с изменениями, принятыми решением Совета МО г. Балашов № 6/8 от 17.12. 2008 г утверждено «Положение об управлении муниципальной собственностью муниципального образования г. Балашов», которое устанавливает основы управления муниципальной собственностью МО г. Балашов и порядок реализации полномочий собственника органами местного самоуправления в отношении имущества, принадлежащего на праве собственности муниципальному образованию.
Решением Совета Балашовского муниципального образования Балашовского муниципального района № 19/3 от 30.11.2006г. утверждено положение «О ведении реестра муниципальной собственности Балашовского муниципального образования», которое устанавливает порядок ведения реестра муниципальной собственности и обеспечивает основу для организации единой системы учета и управления объектами муниципальной собственности.
В реестрах отражено имущество казны, имущество, числящееся за муниципальными предприятиями «Ритуал», «Благоустройство и озеленение», «Балашовское ЖКХ» и муниципальным учреждением «ОКС» на праве хозяйственного ведения, на праве безвозмездного пользования имуществом, на праве оперативного управления.
Основанием для включения и исключения из реестров являются законы РФ, Саратовской области, распоряжения главы администрации, договора купли-продажи, договора мены.
В «Реестр объектов недвижимости» включены 1456 объектов с описанием их характеристик, местонахождения, первоначальной и остаточной стоимости. В основном это нежилые помещения, имущество, предназначенное для электро-тепло-газо и водоснабжения населения (водопроводные сети, водопроводные линии, канализационные сети, линии электропередачи, домовые вводы, газопроводы, автомобильные дороги общего пользования). Восемьдесят четыре объекта недвижимости имеют свидетельства о регистрации права. В период проверки получены свидетельства о регистрации права на дороги с твердым покрытием в количестве пятидесяти штук. Также в регистрационную палату переданы документы по газопроводам для регистрации права собственности.
В «Реестр движимого имущества» включены 452 объекта с описанием характеристики объекта, местонахождения, первоначальной и остаточной стоимости. Объектами являются транспортные средства, оргтехника, имущество для водоснабжения населения (насосы, водомеры и др. ), предметы мебели и другое имущество.
В соответствии с ст. 68.4 «Положения об управлении муниципальной собственностью муниципального образования г. Балашов» внесение в специализированные реестры собственности информации об объектах муниципальной собственности, изменение и дополнение указанной информации, а также ее исключение из специализированных реестров осуществляется не позднее, чем в месячный срок со дня получения необходимых документов. В ходе проверки обнаружены нарушения указанной статьи, то есть, изменения в реестр вносились несвоевременно.
В «Реестр муниципального жилого фонда» включены 2736 объектов с описанием характеристики объекта и его местонахождением. Объектами являются жилые помещения на условиях договора социального найма, а также квартиры, приобретенные по муниципальным контрактам в рамках муниципальной адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2011г.».
Необходимо отметить, что формы реестров не соответствуют требованиям «Положения о ведении реестра муниципальной собственности», которое разработано в 2006году и требует обновления. Представленная к проверке форма реестров более полно отражает необходимую информацию об имуществе муниципального образования.
В соответствии с ст. 215 Гражданского кодекса РФ имущество казны – это имущество, не закрепленное за муниципальными предприятиями на праве хозяйственного ведения и учреждения на праве оперативного управления.
Учет имущества казны ведется по оборотно-сальдовой ведомости по счету 108.51 «Недвижимое имущество казны», по счету 108.52 «Движимое имущество казны», по счету 101.35 «Иное движимое имущество. Транспортные средства», по счету 108.56 «Материальные запасы».
Однако имущество казны в бухгалтерском учете не соответствует перечню имущества казны в специализированных реестрах.
Сверка имущества казны по бухгалтерскому учету и по реестру не производилась. В течение 2009-2011гг. инвентаризация имущества казны не проводилась.
Отсутствие точного бюджетного учета имущества муниципальной казны приводит к искажению бюджетной отчетности, в частности стоимости активов, находящихся в муниципальной собственности, а также исключают возможность контроля и оценки эффективности использования имущества, составляющего муниципальную казну.
Выборочно контрольно-счетной комиссией проверены сделки, связанные с приобретением имущества в муниципальную собственность и отчуждением имущества, находящегося в муниципальной собственности.
В соответствии с муниципальной адресной программой «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2011г.» по муниципальным контрактам приобретено девять квартир. Стоимость квартиры составляет от 630.0тыс.руб. до 828.0 тыс.руб. В соответствии с ст. 37 «Положения об управлении муниципальной собственностью муниципального образования г. Балашов» решение о приобретении в муниципальную казну имущества по договорам купли-продажи принимается Советом депутатов, если рыночная стоимость объекта имущества подлежащего приобретению превышает 500,0 (пятьсот) тыс. руб. Однако решение Совета о приобретении имущества не принято, что является нарушением нормативно-правового акта.
В соответствии с ст. 46.4 «Положения об управлении имуществом» решение о залоге объектов движимого имущества, закрепленного за муниципальным унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения принимается с предварительного согласия Главы администрации города, оформленного распоряжением. Имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения МУП «Благоустройство и озеленение» в количестве двенадцати транспортных единиц остаточной стоимостью по состоянию на 01.04. 2010г. в сумме 16,2 млн.руб. передано в залог Балашовскому отделению № 3994 Сбербанка РФ. Распоряжение главы администрации по данному решению отсутствует. Согласие оформлено в виде письма.
В соответствии с ст. 12 гл.3 «Положения об управлении муниципальной собственностью МО г. Балашов» созданы МУСПП «Ритуал» и МУП «Благоустройство и озеленение»
Имущество за муниципальными предприятиями закреплено на праве хозяйственного ведения в соответствии с заключенными договорами.
В нарушении ст. 11»Положения об управлении муниципальной собственностью» Администрацией не установлен порядок определения показателей эффективности деятельности МУПов. Не ведется контроль за сохранностью муниципального имущества, за его эффективным использованием. Представители Администрации не принимают участие в инвентаризации имущества, закрепленного за МУПами.
В соответствии с ст. 42 Бюджетного Кодекса РФ в доходах бюджетов учитываются средства, полученные от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.
Доходная часть бюджета МО г. Балашов включает в себя неналоговые доходы, полученные от арендной платы за земельные участки, от продажи земельных участков, доходы от использования жилых помещений. По сравнению с 2010г в 2011г. снизились доходы от аренды земельных участков на сумму 1600,0 тыс.руб.
Несмотря на то ,что земельные участки не являются собственностью МО г. Балашов и администратором этих доходов является Комитет по управлению имуществом Балашовского муниципального района, Администрации МО г. Балашов необходимо проводить работу по взысканию просроченной задолженности по арендной плате за пользование земельными участками в целях пополнению бюджета.
В отчетном году члены Контрольно-счетной комиссии принимали участие в заседаниях Совета муниципального образования г. Балашов, в заседаниях рабочих комиссий, сотрудничали с отделами администрации города. Проводимые организационно-методические мероприятия способствуют повышению эффективности финансового контроля, направлены на наиболее полное выполнение требований законодательства к качеству бюджетного процесса на всех этапах его реализации.
За отчетный период план работы Контрольно-счетной комиссии выполнен. Направление деятельности комиссии в текущем году определено в Плане работы КСК на 2012г.
В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» решением Совета МО г. Балашов от 09.01.2012г. от 44/3 утверждено «Положение о регулировании организации и деятельности контрольно-счетной комиссии муниципального образования г. Балашов». В соответствии с п.4 статьи 7 «Положения» разработана и утверждена «Методика проверки отчета об исполнении бюджета муниципального образования г. Балашов» (решение Совета МО г. Балашов от 29.02.2012г. № 45/4)
Принятые нормативно-правовые акты позволят совершенствовать формы и методы деятельности Контрольно- счетной комиссии для реализации возложенных на контрольный орган задач по совершенствованию контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
Председатель
контрольно-счетной комиссии И. А. Хомутова
